關鍵要點

● 401(k)計劃是一種由雇員、雇主共同繳費建立起來的完全基金式的退休養老制度。

● 401(k)計劃資金可投資于股票、基金、年金保險、債券、專項定期存款等金融產品。

● 計劃參與者享受延遲納稅或稅收減免，免征賬戶內存款利息、股息、投資收益所得稅等。

概念理解

401(k)計劃也稱401(k)條款，創設于20世紀80年代初的美國，是一種由雇員、雇主共同繳費建立起來的完全基金式的退休養老制度。

根據條款，參加該計劃的雇員每個月將工資的一定比例金額存儲至專用賬戶中，雇主也可按比例將一定的金額存入其中，然后委托專業機構對該賬戶進行投資。

401(k)計劃如何運作

401(k)是一種繳費型退休計劃，通常是由雇主作為發起人，由企業成立養老金理事會或選擇專業金融機構作為受托人。

401(k)計劃募集的資金，可以投資于股票、基金、年金保險、債券、專項定期存款等金融產品，雇員可以自主選擇養老金的投資方式。

并不是所有的雇主都會完全匹配雇員的401(k)計劃，具體情況要根據雇主的財務狀況或管理規范而定。

401(k)計劃的優缺點

與其他退休計劃相比，401(k)計劃的優勢主要包括：

參與者有可能獲得雇主匹配，對雇員而言這屬于免費的額外收益；參與者享受延遲納稅或稅收減免，免征賬戶內存款利息、股息、投資收益所得稅等；參與者在特定條件下可獲得貸款和困難補助。

401(k)計劃也有一些缺點：參與者未到退休年齡不得提前終止撤回計劃，除非支付相應罰款和所得稅；參與者需要在計劃提供者的指導下自行做出投資選擇；計劃的管理費和服務費相對較高。